南昌市内部审计工作实施办法
江西省南昌市人民政府令
南昌市内部审计工作实施办法
南昌市人民政府令
第一条 为了加强我市内部审计工作，建立健全内部审计制度，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称内部审计是指部门、单位实施内部监督，依法检查会计帐目及其相关资产，监督财政收支和财务收支真实、合法、效益的活动。
第三条 市和县、区人民政府各部门、国有企业事业单位，以及法律、法规、规章规定的其他单位，应当依照本办法实行内部审计制度。
第四条 市审计机关负责指导和监督全市的内部审计工作，县、区审计机关负责指导和监督本县、区的内部审计工作。
市和县、区审计机关的主要职责是：
（一）按照法律、法规的规定和政府的要求制定内部审计准则和其他内部审计制度；
（二）指导和监督有关部门、单位建立健全内部审计机构，配备内部审计人员；
（三）指导和监督内部审计机构和内部审计人员按照有关规定进行内部审计工作；
（四）组织内部审计理论研究，培训内部审计人员；
（五）总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人。
第五条 下列部门、单位应当设立独立的内部审计机构或者配备专职内部审计人员：
（一）审计机关未设派出机构，财政、财务收支金额较大或者所属单位较多的政府部门；
（二）国有大中型企业；
（三）国有资产占控股地位或者主导地位的大中型企业；
（四）重点建设项目的建设单位；
（五）财政、财务收支金额较大或者所属单位较多的国家事业单位；
（六）审计机关认定的其他单位。
上款所列部门、单位可以根据需要，设立总审计师。
其他审计业务较少的部门、单位，可以配备兼职内部审计人员。
第六条 内部审计机构或者内部审计人员在本部门、本单位主要负责人的直接领导下，依照国家法律、法规、规章和政策，以及本部门、本单位的规章制度，对本部门、本单位及所属单位的财政、财务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对本部门、本单位
主要负责人负责并报告工作。
内部审计机构或者内部审计人员应当接受审计机关的业务指导和监督。
第七条 内部审计机构或者内部审计人员对下列事项进行审计：
（一）财务计划或者本部门、本单位预算的执行和决算；
（二）财政、财务收支及其有关的经济活动；
（三）经济效益；
（四）内部控制制度；
（五）经济责任；
（六）建设项目预（概）算、决算；
（七）国家财经法规和本部门、本单位规章制度的执行；
（八）国有资产的管理和使用；
（九）本部门、本单位领导或者上级内部审计机构交办的事项；
（十）其他审计事项。
第八条 内部审计机构或者内部审计人员对本部门、本单位与境内外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目等的合同执行情况，投入资金、财产的经营状况及其效益，依照有关规定，进行内部审计监督。
第九条 部门内部审计机构或者内部审计人员可以对行业经济管理中的重要问题开展行业审计调查。
第十条 内部审计的工作成果，经测评后，可以作为审计机关、社会审计组织等工作的参考依据。
第十一条 内部审计机构或者内部审计人员的主要职权是：
（一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；
（二）审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料；
（三）参加有关会议；
（四）对内部审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；
（五）对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经本部门、本单位主要负责人同意，予以制止；
（六）对阻挠、妨碍内部审计工作或者拒绝提供有关资料的，经本部门、本单位主要负责人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
（七）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；
（八）对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理建议，并按有关规定向上级内部审计机构或者同级审计机关反映。
第十二条 内部审计工作的主要程序是：
（一）根据上级部署和本部门、本单位的具体情况，拟订审计项目计划，报经本部门、本单位主要负责人批准后实施。
（二）实施审计前，应当向被审计单位发出审计通知书，并要求被审计单位按期提交自查报告，做好有关准备工作。
（三）对审计中发现的问题，可以随时向有关单位和人员提出改进建议。审计终结，提出审计报告，征求被审计单位的意见后，草拟审计意见书或者审计决定，连同审计报告、被审计单位意见一并报送本部门、本单位主要负责人审批。经批准的审计意见书或者审计决定，被审计单位必
须执行。对重大问题的审计意见书或者审计决定，应当同时报送上级内部审计机构和同级审计机关。
（四）被审计单位对审计意见书或者审计决定如有异议，可以向内部审计机构所在部门、单位主要负责人提出，该主要负责人应当及时处理。
（五）对主要项目进行后续内部审计，检查采纳审计意见书或者执行审计决定的情况。
第十三条 内部审计机构或者内部审计人员对办理的审计事项，应当建立审计档案，并按照有关规定进行管理。
第十四条 任免内部审计机构的负责人，应当先征求上级主管部门或者单位意见，并报同级审计机关备案。
内部审计机构负责人没有违法失职或者其他不符合任职条件的情况，不得随意撤换。
第十五条 内部审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。
内部审计人员专业技术职务资格的考评和聘任，按照国家有关规定执行。
第十六条 内部审计人员依法执行职务受法律保护。任何组织和个人不得打击报复内部审计人员。
第十七条 对违反本办法有下列行为之一的，对主要负责人和直接责任人员，依法给予行政处分：
（一）阻挠、妨碍内部审计工作的；
（二）拒绝提供有关资料的；
（三）拒绝执行审计意见书或者审计决定的；
（四）打击报复内部审计人员的。
第十八条 内部审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。
内部审计人员滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，依法给予行政处分。
第十九条 非国有经济组织开展内部审计工作，可以参照本办法执行。
第二十条 本办法具体应用中的问题，由市审计机关负责解释。
第二十二条 本办法自发布之日起施行。1991年7月1日发布的《南昌市内部审计工作办法》同时废止。
1995年12月27日
信阳市人民政府办公室关于转发市人力资源社会保障局等部门信阳市城镇居民基本医疗保险门诊统筹试行办法的通知
河南省信阳市人民政府办公室
信阳市人民政府办公室关于转发市人力资源社会保障局等部门信阳市城镇居民基本医疗保险门诊统筹试行办法的通知
各县、区人民政府，各管理区、开发区，市政府各部门：
市人力资源社会保障局、市财政局、市卫生局制定的《信阳市城镇居民基本医疗保险门诊统筹试行办法》已经市政府同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。
二○一○年十二月十七日
信阳市城镇居民基本医疗保险门诊统筹试行办法
（市人力资源社会保障局 市财政局 市卫生局）
第一条 为进一步完善我市城镇居民基本医疗保险制度，切实减轻参保居民的门诊医疗费用负担，根据人社部《关于开展城镇居民基本医疗保险门诊统筹的指导意见》、《河南省人民政府关于印发河南省2009年医药卫生体制改革实施方案的通知》、省人力资源社会保障厅等三部门《关于开展城镇居民基本医疗保险门诊统筹有关问题的意见》，结合我市实际，制定本办法。
第二条 门诊医疗费用统筹应遵循以下三个原则：一是坚持保基本、可持续的原则。从低水平起步保障门诊基本医疗，满足参保居民常见病、多发病的诊治需求，逐步提高保障水平。二是坚持就近就医的原则。立足社区卫生服务中心和基层医疗机构，引导病人就近就诊就医。三是坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则，对病人实行“按比例补偿封顶”，控制门诊统筹费用，确保基金平衡。
第三条 本办法适用于在全市行政区域内参加城镇居民医保的人员。
第四条 门诊医疗费用统筹筹资标准为每人每年40元（按上年度核定的实际参保人数计算），从居民医保统筹基金中列支，单独列帐管理。参保居民个人不再缴纳门诊统筹费。门诊医疗费用统筹实行后，不再建立门诊帐户，原门诊帐户中的余额，可用于支付参保人员门诊费用个人负担部分。
第五条 门诊医疗费统筹，不设起付标准，门诊费用应遵循“谁病谁用”的原则，门诊医疗费用统筹基金仅限于病人在定点医疗机构发生的符合基本医疗保险规定的普通门诊医疗费用；城镇居民医疗保险定点医疗机构由各县区参照城镇职工医疗保险定点医疗机构的标准和办法进行确定，并向社会公示。
第六条 参保居民门诊医疗费用统筹待遇享受期与其缴费所属年限一致。
第七条 一个待遇享受期内，居民医保门诊统筹基金累计最高支付限额为200元。限额内，门诊统筹基金支付比例为：一级医疗机构（含社区卫生服务机构），基金支付45%，二级医疗机构，基金支付35%，三级医疗机构，基金支付30%。
第八条 参保居民在定点医疗机构就医，符合本办法规定的普通门诊（含门急诊）费用及符合居民医保规定的住院医疗费用，累计不超过城镇居民医疗保险年度最高支付限额。
第九条 享受门诊慢性病医疗待遇以及在非定点医疗机构或市外医疗机构（大学生除外）就医的参保居民不享受本办法规定的门诊医疗待遇。
第十条 参保居民凭医保卡在定点医疗机构门诊就医，所发生的门诊医疗费用，属个人负担部分由个人与医疗机构直接结算，属统筹基金支付部分由医保经办机构与定点医疗机构直接结算。
第十一条 定点医疗机构应建立门诊医疗费用统筹基金台账，实行计算机管理。定点医疗机构每月25日前对本单位的门诊医疗费用统筹就诊、报销等相关资料进行初审，整理归档，并按要求向当地医疗保险经办机构上报相关资料，方便当地医疗保险经办机构核查、结算。
第十二条 门诊统筹基金不予支付范围参照《信阳市城镇居民基本医疗保险暂行办法》和城镇职工医疗保险相关规定执行。
第十三条 符合居民医保门诊统筹规定的医疗费用，经医疗保险经办机构审核后拨付。
第十四条 参加居民医保的大专院校学生只能在本校医院（校医务室）或者学校指定的定点医疗机构持医保卡门诊就医。医疗保险经办机构按照参保学生人数及筹资标准，从居民医保基金中拨付学校包干使用，当年有结余的，学校可结转下年继续使用。学生门诊记账费用超出全年定额包干费用总额的，超出部分由学校负责解决。
第十五条 大学生寒暑假、实习和因病休学期间，在异地患病的，可选择所在地定点医疗机构就医，符合本办法规定的门诊医疗费用，由学校从包干费用中按规定支付。
第十六条 医疗保险经办机构和定点医疗机构的工作人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，造成居民医保基金损失的，由人力资源和社会保障行政部门予以追回；构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，给予行政处分。
第十七条 参保居民弄虚作假，采取隐瞒、欺诈等手段骗取医疗保险基金的，由人力资源和社会保障行政部门追回所发生的费用；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十八条 市人力资源社会保障行政部门可根据我市经济发展水平和门诊统筹基金运行状况，适时对政策提出调整意见，经报批后执行。
第十九条 本办法自2011年1月1日起施行。
