关于加强内控机制建设的实施意见
中国农业发展银行
关于加强内控机制建设的实施意见
中国农业发展银行
为认真贯彻全国金融工作会议精神，进一步健全和完善农业发展银行内控机制，有效防范金融风险，确保农业发展银行健康稳定地发展，实现既定的工作目标，现就内控机制建设提出如下意见：
一、内控机制建设的指导思想和目标
今后一个时期农业发展银行内控机制建设的指导思想是：按照全国金融工作会议精神和人民银行《加强金融机构内部控制的指导原则》要求，借鉴国内、外金融机构内部控制的成功经验，根据我国农业政策性金融的性质和特点，从强化内部管理入手，尽快健全和完善内控机制，有效防
范和化解金融风险，防止收购资金被挤占挪用，提高各级行经营管理水平，确保农发行改革与发展的顺利进行，促进粮棉油收购资金贷款封闭运行和其他贷款的良性循环。
当前农业发展银行内控机制建设的目标是：力争用一年时间，在全行建立健全规章制度，初步形成农业发展银行内部经营管理比较严密的自我约束机制、切实有效的相互制约机制、坚强有力的监督防范机制。初步达到各类决策权力、各项业务过程、各个操作环节和各个员工的工作行为
都处于缜密的内部制约与监控之下，从而将各种金融风险控制到最低限度，切实防止违规经营和经济案件的发生，实现粮棉油收购资金贷款封闭运行和其他贷款的良性循环。
二、完善组织结构控制，建立科学、民主的决策体系
健全、合理的组织结构是搞好内部控制的重要保证。要完善组织结构控制：一是机构数量和人员编制要适度。要按照精干、高效和适应业务开展的原则控制分支机构的数量和职工人数。二是要实行部门制约。要按照决策系统、执行系统、监督系统相互协调和平衡制约的原则，科学地设
置各级行的内部职能机构，特别是业务部门、管理部门和监督监控部门。三是要实行岗位制约。要按照业务控制系统的岗位设置和相互制约要求，合理地设置各职能部门内部的工作岗位，不允许任何人独立地完成一个业务活动的全过程而不受到监控和制约。对重要业务岗位，必须实行定期
岗位轮换和强制休假制度。四是要实行权限制约。对各级机构、各职能部门、各操作岗位，都要明确权责，建立完善的岗位责任制和制约措施。五是要实行程序制约。对各项业务活动，都要明确操作规则、程序和各项具体要求，各职能部门、岗位和人员都必须照章操作，不允许逆程序或省
略程序运作。
要建立起与农业政策性金融业务相适应的农发行决策体系。各级行都要建立健全资金管理委员会、财务管理委员会、资产负债管理委员会，明确各自的职责权限。全行的信贷计划、财务计划、大额的贷款投放和财务开支等重大业务活动都要由相应的业务管理委员会决策。要制定决策程
序，健全议事规则，保证决策的民主性、科学性。决策要由全体委员共同决定，对有分歧的事项，要在充分讨论的基础上，采取表决的方式决定。对决策中的讨论和表决，要保留可核实的记录，绝不允许少数人独断专行，超越或违反决策程序。
三、采取切实措施，抓紧建章立制工作
各项规章制度是内部控制的基础。各级行要抓紧对本行的各项内部管理制度和业务规章进行认真检查、清理，在此基础上，本着该建立的建立、该补充的补充、该废止的废止的原则，进一步健全和完善内部控制制度。这项工作必须在1998年内完成，形成一整套适合农发行特点的、统一
规范的规章制度。要维护制度的严肃性，制度一旦制定就要坚决执行，不能以任何理由拒不执行或另搞一套，如执行中确实有困难，可以向上级行或有关部门反映，但不能随意更改制度。农发行内部控制制度的综合管理，由稽核部门负责，各职能部门的内部控制制度要抄送稽核部门备案。
稽核部门通过对执行规章制度情况的稽核，有权建议对制度进行补充和修改。
四、强化法人授权管理
农发行内部法人授权管理，是总行一级法人对全行实施系统管理和控制的基本前提。各级行特别是各级行领导干部，必须牢固树立一级法人观点，自觉维护农发行整体利益和形象，严格在授权范围内依法合规地进行经营活动，并承担相应的责任。要建立完整的法人授权制度，授权要有
透明度，授权内容要进一步细化和量化，各个授权环节都要制定制约措施，严格控制各级人员按所授权限办事。要加强对授权工作的检查和监督，上级行要把对下属机构行使授权的情况作为稽核内容，并根据稽核结果随时调整所授权限。不论哪个环节发生越权行为，都要严厉追究被授权者
的责任。
五、加强业务部门自我约束控制
加强资金计划控制。一是信贷计划的编制、分配要严格按规定的程序进行，即由计划部门分夏、秋两季测算农副产品收购资金需求量，按照“收多少粮给多少贷款、销多少粮收回多少贷款”的原则，提出收购贷款计划及分配方案，征求信贷部门的意见后报主管行长或行务会议讨论通过
后下达。二是严格按规定的程序对资金进行统一管理、统一调度。
强化信贷资金管理控制。一是严格执行总行有关收购资金管理的有关规定。按照有关贷款管理办法并参照《贷款通则》办理贷款业务。坚持专款专用，收多少粮棉油贷多少款、销多少粮棉油收回多少贷款的原则。二是实行集体审批制度。要按照职能专一、权责明确、互相制约的原则，
实行调查、审查、审批岗位分离，管理与操作人员职责分开。各级行的分管信贷员为调查岗，信贷部门为审查岗，资金管理委员会为审批岗，同一人不得同时兼任调查和审查两个岗位。要明确贷款审批委员会的授权授信范围，每个参与讨论决策人员的意见都要如实记录，并经本人核实签字
后存档，防止责任不清或个人独断专行。三是严格执行贷款责任人制度。贷款的调查人为第一责任人，贷款的审查人为第二责任人，各级行的贷款审批委员会为第三责任人。各岗位应按岗位职责要求，承担相应责任。四是加强信贷资产保全监督。要按照贷款的五级分类法，及时进行清理和
分类，建立不良贷款定期检查目标责任制，并按照损失类贷款核销程序及时核销。五是建立预警系统和监测考核体系，并建立不良信贷资产定期检查制度和清收责任制。
进一步加强会计内部控制。一是实行会计工作统一领导，各级行有会计核算的单位和部门，必须接受同级和上级会计部门的业务管理、指导、检查和监督。二是实行账簿控制，所有的经济业务活动一律按制度规定造册建账，准确使用会计科目，严格按“双线核算”的要求进行账务处理
，并按规定做好内外对账工作。三是严格执行会计操作规程。会计凭证必须按规定编制和传递，各项业务的账务处理必须遵守相应的会计核算手续，严格按电子化资金清算系统管理制度来办理票据交换和清算业务。四是严格内控和岗位责任制。按照授权分责原则，对会计处理进行分级授权
，禁止越权处理会计业务。切实落实印、押(机)、证、账分管制度和出纳工作的“四双”制度，对错账冲正、大额支付等重要会计事项以及在工作时间外进行的账务处理，必须经会计主管批准。五是严格柜面计算机系统控制。柜面计算机软件必须经会计部门测试认可后方能使用。实行系统
负责人、系统管理(维护)人员和临柜操作人员(记账、复核、特权)岗位分离，并严格按照规定权限进行操作，个人密码要定期不定期更换，防止失密。六是严格财务管理。财务收支要坚持开支“一支笔”审批制度，坚持财务重大事项集体审批制度。对重大财务开支坚持按制度办理申报和审
批制度。
业务部门要加强自律检查。各级行的业务部门要设置监督检查岗，配备监督检查员。凡业务操作层出现违规经营、弄虚作假、大案要案，在追究当事人责任的同时，要视情节追究业务部门的连带责任。业务部门要进一步加强监督检查工作：首先，监督检查工作要有量的要求。地市级分
行对支行业务部门执行规章制度和操作程序的情况，每半年至少要检查一次；省级分行对地市级分行业务部门每年至少要检查一次；总行对省级分行每年要组织抽查。其次，监督检查工作要实行责任制，检查要有书面记录，并建立检查档案。因没有按规定要求进行检查或检查走过场而发生
违规问题的，要视情节追究有关领导和检查人员的责任。
六、建立健全部门间的制约机制
一是要逐步改变业务职能部门既经办又管理的机构设置格局，把前台和后台分开，形成相互合作、相互制约的关系。二是每项业务应有两人以上签字，重大业务由两个以上部门经办。资金的调度必须依据信贷净投放和财务收支情况，由计划部门填写调拨单，经批准后由财会部门办理汇
款手续；贷款的发放必须由信贷部门评估审核、计划部门安排资金规模，由财务会计部门办理核算手续和柜面监督工作，并由信贷部门负责监督、审核企业的资金使用情况。未按规定和程序的资金调度、贷款发放、财务开支，会计部门不得办理手续；计划外的信贷投放和财务支出，计划部
门不得调拨资金。三是对信贷资产实行双线监控的管理方式，由信贷部门按照贷款性质和占用形态通过信贷登记簿分类反映，由会计部门通过账户分类核算，进行双线监控。四是所有业务和财务收支必须入账管理，由财务会计部门统一核算，实施监督。
七、加强稽核工作
一是要改革现行稽核体制，建立由总行垂直领导和相对独立的内部稽核体系，增强稽核部门的独立性和权威性，保证其独立行使稽核监督权，不受任何部门和个人的干涉。二是要制定《内部控制检查与评价方案》，对业务部门自我约束和部门间相互制约情况进行监督检查。要监督业务
部门将控制措施落实到各个环节和岗位，监督其履行自律检查职责情况，监督各业务部门之间相互制约制度的落实情况。稽核部门有权对各部门的内控制度提出质疑和补充修改建议。三是要突出对重点单位、重要业务及重要环节的稽核。对稽核中发现的失控点，要组织专项稽核，跟踪追索
，消除隐患。要逐步开展电脑稽核，及时发现和有效控制计算机业务处理系统中潜在的风险。四是要建立责任稽核制度。对分支机构负责人、业务主管和重要岗位工作人员要开展换届、离任责任稽核，稽核结论要进入人事档案，并作为干部任免或调配的重要依据。五是要坚持重大情况报告
制度。要认真执行总行制定下发的《稽核工作报告暂行规定》，今后，各级行稽核部门凡查出违法违规经营行为等重大情况要逐级上报总行，对虚报、假报、隐瞒不报甚至打击报复上报人的，一经发现，要迅速严肃处理。六是要建立稽核工作奖励和责任事故处罚制度。对严格履行岗位职责
，工作中取得优异成绩或挽回经济损失的稽核人员要表彰奖励；对不认真履行职责，该查的未查、能发现的未发现、可查清的未查清，使问题未得到及时纠正，造成严重后果的，要追究稽核人员的责任。
八、加强纪检监察工作
一是要认真贯彻落实党中央、中央纪委关于廉洁自律、反腐倡廉、奢侈浪费的各项规定，推动党风廉政建设。加强对同级党组和各级领导干部的监督，检查中央各项廉政规定的执行情况，促进领导干部的廉洁自律；坚持民主生活会制度，不断提高民主生活会质量，增强各级领导班子的
凝聚力和战斗力。二是要加强案件防范和查处工作。实行案件防范行长负责制，落实防范措施，强化制约机制，努力降低大案要案发案率；认真开展监督检查，加大执法监察力度，堵塞漏洞，消除隐患；执行案件报告制度，加大案件查处力度，对有案不报、报而不查、查而不处的，要按照
有关规定追究有关人员责任。三是要加强对职工的思想政治和法制教育，深入开展精神文明建设和“四讲一服务”活动，增强工作人员的风险意识、法制意识、纪律意识和责任意识，防止和纠正利用政策性信贷关系搞吃、拿、卡、要、报、借等以贷谋私的行业不正之风。对利用购物、基建
、人事管理等各种行业之便循私舞弊的行为，要坚决给予查处。四是要加大执纪执法力度，完善、落实岗位责任和工作奖惩制度。发生案件，不仅要追究当事人的责任，还要追究有关领导的失察责任和相关人员的失职责任。
九、加强安全保卫工作
各级行要认真落实安全保卫工作责任制，按照“谁主管、谁负责”的原则，层层落实责任，把安全防范责任目标分解到各单位、各部门和各岗位，使安全目标管理贯穿于业务经营的各个环节。要贯彻落实“预防为主、综合治理、群防群治、齐抓共管、确保安全”的方针，以预防诈骗、
抢劫案件为重点，强化安全设施建设，完善各项规章制度，定期进行安全检查，堵塞漏洞，消除隐患。要加强对营业、守库、押运等主要环节的安全防范，严格枪支弹药管理，防范和避免突发事件，确保农发行资产和人员安全。
十、提高对内控机制建设的认识，加强对员工执行规章制度的思想教育
对内控制度建设，各级行领导都要引起高度重视，要转变观念，摒弃那种认为内控太严，自己的权力就会受到削弱的错误思想认识。真正形成在党组的领导下，各部门通力协作、齐抓共管的局面。要大力加强对全体员工执行规章制度的思想教育，不断向全体员工灌输内部控制的思想，
让员工知道按制度、章程办事是在金融部门工作的最基本条件。要经常组织员工学习法律和银行各项规章制度，使其知法、懂法，不断增强严格遵纪守法、认真执行规章制度的自觉性，为全行搞好内部控制机制建设创造良好的环境。
1998年6月18日
国家人口计生委关于全面深入实施新农村新家庭计划的意见
国家人口和计划生育委员会
国家人口计生委关于全面深入实施新农村新家庭计划的意见
人口宣教〔2011〕32号
各省、自治区、直辖市人口计生委，计划单列市、新疆生产建设兵团人口计生委：
为深入贯彻落实党的十七届五中全会精神，全面做好人口工作，进一步提高“十二五”时期农村人口和计划生育工作水平，现就全面深入实施新农村新家庭计划提出如下意见。
一、充分认识全面深入实施新农村新家庭计划的重要意义
实施新农村新家庭计划，是《中共中央国务院关于全面加强人口和计划生育工作统筹解决人口问题的决定》（中发〔2006〕22号，以下简称“中央《决定》”）提出的重要工作措施，是人口计生系统融入社会主义新农村建设进程的重要切入点。“十一五”时期，各级人口计生部门积极参与社会主义新农村建设，大力开展多种形式的新农村新家庭创建活动，在提高农村人口计生工作水平、促进农民群众观念更新、推动生殖健康和文明富裕等方面起到了积极作用，基本形成了符合地方实际、具有实践特色的统筹解决农村人口问题长效工作机制。
“十二五”时期，人口因素在国家经济社会发展中的基础性地位和作用进一步凸显，加快转变经济发展方式、促进经济社会又好又快发展，对农村人口和计划生育工作提出了更高要求。同时，我国农村人口发展形势复杂，农村人口比重较大，稳定低生育水平和提高人口素质任务较重，出生人口性别比持续偏高，养老保障机制尚不健全，人口流动给农村社会带来的诸多问题还未得到有效解决，农村人口和计划生育工作面临新的机遇和挑战。
全面深入实施新农村新家庭计划，就是在社会主义新农村建设总体进程中，充分发挥人口计生公共服务职能和管理网络优势，以农民群众民生为根本，以农民家庭需求为导向，通过宣传倡导、优质服务、利益导向、关怀关爱和民主管理，推动农村家庭特别是计划生育家庭的生育文明、健康促进、权利保障、能力发展和素质提升，努力将广大农村家庭建设成为“计划生育、优生优育、文明富裕、身心健康、和谐幸福”的新家庭，促进社会主义新农村建设，为全面做好人口工作、促进人口长期均衡发展奠定坚实基础。各级人口计生部门要从贯彻落实科学发展观、构建和谐社会的高度，充分认识全面深入实施新农村新家庭计划的重要性和紧迫性，将全面实施新农村新家庭计划摆上工作日程，加大措施力度，把农村人口计生工作提高到新水平。
二、全面深入实施新农村新家庭计划的指导思想、总体目标和基本原则
（一）指导思想。
以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，围绕中央《决定》和“十二五”规划要求，把全面深入实施新农村新家庭计划纳入社会主义新农村建设总体规划，充分发挥人口计生公共服务网络优势，以农村家庭为主体，以群众需求为导向，促进和提高农村群众生殖健康和生活质量，全面做好农村人口工作，推动社会主义新农村建设进程。
（二）总体目标。
通过全面深入实施新农村新家庭计划，使全国农村家庭人口文化繁荣发展，计划生育、生殖健康、家庭保健新知识新观念传播渠道畅通，群众实行计划生育更加自觉；男女平等观念蔚然成风，出生人口性别比偏高势头得到有效遏制并逐步趋向自然平衡；优生优育、生殖健康意识和能力明显增强，出生人口素质和生殖健康水平稳步提高；计划生育家庭合法权益得到保障，农村人口计生社会环境进一步优化；家庭美德、社会公德逐步树立，陈风陋俗逐渐破除，农村和谐，家庭和美，邻里和睦，农村人口计生事业与社会主义新农村建设同步推进。到“十二五”期末，在达到社会主义新农村建设标准的行政村中，70%左右的家庭达到“计划生育、优生优育、文明富裕、身心健康、和谐幸福”的新家庭建设基本标准。
（三）基本原则。
坚持以人为本。把农民家庭特别是农村计划生育家庭的需求满足、权益保障和能力发展作为出发点和落脚点，更加注重利益引导，更加注重服务关怀，更加注重宣传倡导，使新农村新家庭计划成为农村人口计生工作的民心工程。
坚持统筹发展。将全面深入实施新农村新家庭计划纳入新农村建设的总体规划，坚持资源共享、协调推进，在农村人口计生阵地建设、设施配备、惠民政策等各方面，做到统筹、整合、融入、共享。
坚持因地制宜。根据各地经济社会发展状况、文化习俗及人口计生工作基础差异，坚持实事求是、量力而行、因地制宜、分类指导，形成新农村新家庭计划的不同发展模式与特色品牌。
坚持务求实效。以有利于促进农民及其家庭全面发展、有利于促进社会主义新农村建设、有利于促进农村人口计生工作健康发展为标准，科学规划、分步实施、示范带动、有效推进，力争取得明显的社会效益。
三、全面深入实施新农村新家庭计划的主要任务
（一）推进宣传教育进农家，倡导婚育新风。
畅通进家入户宣传渠道。大力传播科学、文明、进步的婚育观念，普及人口计生政策法律法规和生殖健康、优生优育知识。免费发放反映新观念、新风尚、新知识的文图音像宣传品，使每个育龄群众家庭每年至少获得1份适宜宣传品。把握新一代农民的特点和需求，把人口计生法律法规、知识宣传纳入农村文化信息资源系统建设中，利用电子设备、通讯设施和网络技术开展入户到人的宣传。在搞好人口计生宣传培训的同时，充分利用农村党员干部现代远程教育系统、教育扶贫远程教学站等，组织农民群众接受农业技术、致富信息、生活知识、健康卫生等方面的教育培训，提高综合素质，培育新型农民。
发展农村家庭人口文化事业。积极争取党委、政府，协调相关部门，把农村家庭人口文化建设纳入新农村文化建设总体布局，提倡人口计生宣传文化场所、设施、设备等与新农村建设综合配套设施共享共用，避免重复建设。结合当地乡风民俗，组织开展群众性文化文艺活动，寓教于乐，吸引群众广泛参与。围绕家庭人口文化的新内涵和新要求，联合有关部门和社会团体，开展多种形式的精神文明创建活动，树立婚育新风尚，建设和谐新农村，营造美满新家庭。
（二）推进生殖保健进农家，提供优质服务。
做好避孕节育服务。普及避孕节育知识，指导农村育龄群众知情、自主地选择安全、有效、适宜的避孕节育方法，全面落实免费计划生育基本技术服务制度，提高避孕节育有效率。
做好生殖健康服务。将依法管理和优质服务相结合，实施生殖健康促进计划，满足育龄群众基本的计划生育、生殖健康服务要求，降低农村非意愿妊娠和流引产发生率。指导育龄妇女积极预防和治疗生殖疾病，提高群众生殖健康水平。
做好个性化服务。根据人的生命周期各阶段需求，开展计划生育、优生优育、青少年性健康和中老年期健康等宣传咨询。引导农民群众积极参加孕前优生健康检查，提高出生人口素质。鼓励有条件的地方开展健康教育、健康检查和健康咨询等家庭保健服务，提高农民健康水平。
（三）推进奖励优惠进农家，体现利益导向。
完善政策推动机制。把健全农村计划生育家庭奖励优惠政策纳入社会主义新农村建设政策配套体系，协调相关部门在制定和落实各项惠农政策时，对农村计划生育家庭予以优先优惠；进一步完善计划生育利益导向政策，使农村计划生育家庭优先分享改革发展成果。
保障农村计划生育家庭利益。落实农村计划生育家庭免费、奖励、扶助等制度，探索多种形式的救助、救济、补助等惠民利民政策，提倡农村利用现有资源，对计划生育家庭在普惠政策基础上给予倾斜，在集体利益分配中体现优惠。实施少生快富工程，为农村计划生育家庭提供资金、技术、信息服务，增进计划生育家庭发展能力，促进其能致富、先致富、快致富。
（四）推进关爱行动进农家，建设和谐家园。
关爱女孩家庭。发挥舆论导向和科普教育的作用，营造有利于农村女孩健康成长和妇女发展的良好舆论氛围。在制定落实新农村普惠政策时，体现计划生育女孩家庭同等优先地位。修订完善村规民约，保障计划生育女孩家庭合法权益，采取多种形式为农村女孩及其家庭提供社会服务和救助。综合治理出生人口性别比偏高问题，依法打击侵害妇女、女孩合法权益的违法犯罪行为。
关爱老年家庭。全面落实农村计划生育家庭奖励扶助制度。建立农村养老保障制度过程中优先考虑农村计划生育家庭的利益。引导农民群众大力发扬尊老敬老的良好社会风尚，发挥家庭养老保障的基本功能，积极应对农村人口老龄化问题。
关爱特别家庭。对人口流动造成的农村留守家庭、空巢家庭，积极开展生产生活帮扶和身心健康关怀活动，引导家庭成员协助做好外出流动人员计划生育服务管理工作。进一步完善和落实计划生育家庭特别扶助制度，重视解决计划生育特殊困难家庭最直接、最紧迫、最基本的困难和问题。
（五）推进村民自治进农家，促进民主管理。
维护农民合法权益。开展人口和计划生育法律法规宣传教育活动，组织引导群众知法懂法，履行法定义务，维护合法权益。组织引导农民群众自我教育、自我管理、自我服务，参与民主选举、民主决策、民主管理、民主监督。畅通农民计划生育诉求和维权渠道，简化办事程序，保障合法利益。
加强计生民主管理。把人口计生相关内容纳入村民自治章程或村规民约，修订村规民约中性别不平等的资源分配制度等内容，加强村级制度建设，使之成为群众的自觉行为规范。通过多种形式听取群众意见，实行村务公开，接受群众监督，维护群众的人口计生知情权、参与权和监督权。
四、全面深入实施新农村新家庭计划的保障措施
（一）加强领导，科学规划。
各级人口计生部门要充分认识全面深入实施新农村新家庭计划的意义，列入重要议事日程，研究制定实施方案。各地要科学规划、稳步推进，采取先试点、后推广的方式加快新农村新家庭计划的实施，及时总结经验，研究解决问题，扎实做好工作。
（二）部门协作，形成合力。
新农村新家庭计划涉及农村工作诸多方面，要积极争取党委、政府的领导和支持，协调相关部门和社会各界参与配合，整合农村各种资源，共同推进活动的深入开展。人口计生系统要发挥主导作用，不断提高基层人口计生队伍业务能力和服务水平。发挥计划生育协会等群团组织的作用，积极开展计划生育村民自治。
（三）因地制宜，分类指导。
要充分借鉴国内外项目经验，结合自身实际，创造性地开展工作，不断探索新思路，培育新典型，使新农村新家庭计划更加贴近基层实际，满足群众需求，促进新农村建设。国家人口计生委每年将组织开展调查评估和经验交流，推动工作科学发展。
（四）加大投入，提供保障。
各级人口计生部门要切实加大对新农村新家庭计划的投入力度，指定专人负责，设立专项资金，确保工作取得积极成效。充分调动专家学者的积极性，为工作发展提供科学指导和智力支持。
二○一一年四月一日
