中国农业银行关于印发《中国农业银行乡镇企业东西合作项目贷款管理若干规定（试行）》的通知
中国农业银行
中国农业银行关于印发《中国农业银行乡镇企业东西合作项目贷款管理若干规定（试行）》的通知
1995年5月29日，中国农业银行
各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行：
现将《中国农业银行乡镇企业东西合作项目贷款管理若干规定（试行）》印发你们，请结合实际贯彻执行。执行中的意见、建议，请及时报告总行。
附：中国农业银行乡镇企业东西合作项目贷款管理若干规定（试 行）
东西合作，横向联合是推动地区间经济技术合作，加快东中西部地区乡镇企业发展，缩小地区经济差距，引导乡镇企业整体高效快速发展的重要措施，贷款支持乡镇企业东中西合作，有利于充分利用东部人才、资金、技术、管理、信息和中西部资源，劳动力优势相互取长补短，优势互补，共同发展，按照《国务院办公厅转发农业部乡镇企业东西合作示范工程方案的通知》精神，为了进一步规范乡镇企业东西合作项目贷款行为，提高信贷资金使用效益，支持合作项目健康高效快速发展，特做如下规定：
一、乡镇企业东西合作项目界定
东西合作项目指东部与中部、西部、中西部地区间乡镇企业与乡镇企业，乡镇企业与科研单位、大专院校、国有企业以及其他性质企业间的经济、技术合作项目。
合作内容包括：资金、技术、资源、设备、人才、管理、产销、信息、劳务等。
合作方式以股份合作制为主，也可采取联合、联营、合作等方式。
二、乡镇企业东西合作项目贷款政策原则
（一）遵循社会主义市场经济规律和商业银行经营原则；坚持因地制宜，优势互补，自愿互利，风险共担，共同发展的基本方针。
（二）坚持以项目合作为基础，效益性、示范性为前提，自主决策，择优选项，以效定贷，科学管理。
（三）以市场为导向，以国家产业、环保政策和行业发展规划为依据，坚持量力而行，依法管理。
三、乡镇企业东西合作项目贷款基本条件
（一）借款从事东西合作项目生产、经营活动。
（二）项目确有较高的经济效益和示范作用，并能按期偿还贷款本息。
（三）有工商行政部门颁发的《企业法人营业执照》或有关部门颁发的生产、筹建、经营许可证。
（四）拥有30％以上的资本金，并具有符合规定的贷款保证人，贷款抵押物或质物。
（五）在农业银行开立基本结算帐户，接受银行信贷、结算监督，定期向开户行报送生产经营计划和财务报表。
四、乡镇企业东西合作项目贷款申报程序
（一）符合乡镇企业东西合作项目条件的项目或企业，由项目承担单位或企业向所在地农业银行提出书面申请，并按要求提交相关申报材料。
（二）开户行受理借款申请后，除对项目贷款条件进行全面评估论证外，还应重点对合作双方生产经营状况，合作资金来源，经济效益以及合作协议等进行审查。
（三）经审查评估合格后的贷款项目，由经办行上报上一级行，省级分行综合审定筛选后于年底前报总行，总行根据各分行上报贷款项目情况，审定贷款项目相应下达项目贷款计划。
五、乡镇企业东西合作项目贷款申报内容
（一）有权机关批准的项目立项批文，项目计划，项目建议书以及合作双方正式签订有法律效力的合作协议或合同。
（二）项目可行性研究报告，银行评估论证报告以及按贷款条件要求的各种文本副件和水、电、气、资金来源证明等。
（三）合作双方资产负债表、利润表、财务状况分析表以及资信证明。
（四）抵押品产权证书及同意担保的有关证明文件或保证人出具的《保证担保承诺书》。
六、乡镇企业东西合作项目贷款管理
各级行要按照：“积极扶持，合理规划，正确引导，加强管理”的发展乡镇企业总方针和总行下达的乡镇企业贷款管理办法，加强对合作项目的贷款管理。
（一）按照市场经济规律，规范贷款合作项目行为。
合作项目贷款行要积极配合有关部门和合作企业双方（或多方）按市场经济要求规范合作行为，促使合作双方（或多方）在保证经济效益，平等互利，充分发挥各自优势的前提下自愿结合，防止劣势组合，防止盲目上马，重复建设，低水平投入，给国家产业政策调整带来新的困难。
要运用信贷手段，促使合作双方（或多方）量力而行，循序渐进，充分利用现有企业厂房，设备，减少不必要的投资支出，降低生产经营成本。
要坚持依法管理，防止签订违法违章的协议，做到依法组合，依法运行，依法监督，对以合作为名，推销不适用和淘汰技术、设备或其他方式套取贷款的，银行不予贷款，并采取信贷制裁措施。
（二）以效益为目标，按商业性原则管理合作项目贷款。
合作项目贷款的评估、论证、审查、决策由银行根据效益原则自主实施，并承担贷款风险，具体操作按照“谁经营、谁管理、谁负责”的原则，择优选项，根据当地管理水平和银行资金承受力，合理确定贷款数额，合作项目贷款必须实行抵押、担保，贷款不得用于股本金投资。
合作项目贷款重点支持技术起点高，经济效益好，农副产品深加工，出口创汇以及高、新、尖、名、特、优产品的生产经营；优先解决现有合作企业扩大生产规模所需流动资金和技改资金需要，促使合作项目上档次，上水平，上效益。
（三）加强协调配合，促使合作项目高效健康发展。
合作项目贷款由合作项目所在地经办行负责监督管理，负责向有关行通报合作项目生产经营情况。各有关分行每年度要对本行贷款合作项目生产、建设、贷款使用情况进行总结分析，总结材料于次年1月底以前报总行农业信贷部。
各级行信贷部门要加强与乡镇企业主管部门的联系与合作，及时沟通情况，反馈信息，并按照“各司其职，各负其责”的原则，加强合作项目生产经营和贷款管理，促使合作项目高效健康发展。
财政部、中国人民银行关于财政部门办理一九九五年凭证式国库券发行工作有关事项的通知
财政部 中国人民银行
财政部、中国人民银行关于财政部门办理一九九五年凭证式国库券发行工作有关事项的通知
财政部 中国人民银行
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、人民银行分行：
经国务院批准，决定发行一九九五年凭证式国库券。现就财政机构办理一九九五年凭证式国库券发行的有关事项规定如下：
一、发行条件
1．一九九五年凭证式国库券（以下简称“凭证式国库券”），期限三年，年利率14％，从购买之日开始计息，持满三年实行保值贴补，按到期当月人民银行公布的保值贴补率计算贴补额，逾期不加计利息。
2．凭证式国库券可以记名、挂失，但不流通转让。发行期结束后可随时到原销售单位兑取现金。提前兑取时，按实际持有天数及相应的利率档次计付利息：
（1）持有时间不满半年不计息；
（2）持有时间满半年不满一年，按年利率9．36％计付利息；
（3）持有时间满一年不满二年，按年利率11．34％计付利息；
（4）持有时间满二年不满三年，按年利率12．42％计付利息。
提前兑取时，按兑取本金的2‰收取手续费，1998年3月1日以后兑付时，不收取手续费。
3．凭证式国库券从三月一日开始发行，七月三十一日结束。发行期结束后，各经办单位对在发行期内未售完及购买者提前兑取的凭证式国库券，可以在原承销额度内继续发售，但要严格禁止超发。发行期结束后，继续发售的凭证式国库券仍按面值发行，从购买之日开始计息，199
8年7月31日终止计息。
4．凭证式国库券以一百元为购买起点，整数发售。
二、发行方式
一九九五年凭证式国库券采取承购包销的发行方式，由承销机构承销后面向社会广泛销售。
1．财政部门所属证券公司、国债服务部（以下简称“经办单位”）承销一九九五年凭证式国库券时，以省、自治区、直辖市、计划单列市为单位，由各地财政厅（局）同财政部签订承销协议，并同各地（市）、县级经办单位直接签订分销协议。各级财政部门承销凭证式国库券的发行
数额，应于2月底以前抄送同级人民银行。
2．凭证式国库券采取填制“一九九五年凭证式国库券收款凭证”（以下简称“收款凭证”，附件一）的方式发行，收款凭证一式三联，由各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）自行组织印制，并于三月一日前调运至各分销网点。
3．凭证式国库券发行手续
（1）购买人认购凭证式国库券应填列“一九九五年凭证式国库券认购单”（以下简称“认购单”），连同购券款交经办人员。
（2）经办人员审核无误后填制收款凭证一式三联，购买人需要留印鉴的，在收款凭证第一、三联加盖购买人印鉴，并在认购单上抄录收款凭证编号（代帐号），加盖经办人员名章，交复核人员。
（3）复核人员对认购单、收款凭证记录的各项内容以及现金数额复核无误后，加盖复核人名章，在收款凭证第二联上加盖“凭证式国库券发行专用章”。收款凭证第二联交客户，认购单及收款凭证第一、三联留存。
（4）每日营业终了，根据当日开出的收款凭证第一联（认购单作附件）编制汇总的记帐凭证，据以记录有关会计帐目，逐笔登记“一九九五年凭证式国库券（卖出）序时登记簿”。根据收款凭证第三联作卡片专夹保管备查。
4．凭证式国库券买卖手续
（1）发行期结束，购买人提前兑取时，应持收款凭证（第二联）和证明本人身份的有效证件到原经办单位办理，原有印鉴的，持单人应在收款凭证（第二联）上加盖原留印鉴。经办单位根据收款凭证（第二联）号码抽出原卡片联（第三联），将有关内容核对相符，按本办法规定计算
应付利息。
（2）经办人将“兑付日期”、“年利率”、“计息天数”、“应付本息”等填入收款凭证第二、三联（套写），并加盖“付讫”戳记，核对无误后将兑付本息交客户，收款凭证留存。
（3）营业终了，根据收款凭证第一联编制汇总记帐凭证，记录有关会计帐目，逐笔登记“一九九五年凭证式国库券（买入）序时登记簿”。第三联继续留存备查。
（4）凭证式国库券再次卖出时，操作手续比照发行办理；到期还本付息时，比照提前兑取操作手续办理。
5．凭证式国库券承销后，财政部按照各承销单位各次实际缴款金额，分别从1995年3月1日至7月1日开始计息，1998年到期时，财政部分别按年利率14％，加到期当月（3－7月）人民银行公布的保值贴补率分次还本付息。
6．发行期结束后，凭证式国库券的买、卖业务转入各经办单位自营证券业务处理。
三、发行款的缴纳与上划
1．一九九五年凭证式国库券发行款的上划，采取分次缴款办法，即：4月－8月的5日前，分别将承销额20％的发行款，以电汇方式缴入财政部指定帐户（以省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）汇出时间为准）。
收款单位：中央国库券推销委员会办公室
开户银行：交通银行北京分行东单办事处
帐 号：0149062－064
汇款用途：九五年凭证式国库券发行款
2．各承销单位对承销的凭证式国库券应保证按期完成，并按承销协议规定的缴款进度缴纳发行款。发行结束时，多发款项一律上划财政部；发行量小于应缴金额时，应用自有资金补齐差额。滞缴发行款，财政部按每日万分之四的比例从发行手续费中抵扣违约金。
四、发行费的拨付及使用范围
1．凭证式国库券发行手续费为发行额的4．7‰，财政部每次收到发行款后5日内支付手续费。各分销单位手续费比例由各承销单位自行商定。
2．凭证式国库券发行费和到期前购买者提前兑取时收取的手续费，主要用于该国库券发行中发生的宣传、凭证的印制和调运、零星设备的购置以及优秀工作人员的奖励，可不列入业务收入。
五、报告制度
为便于掌握发行进度，各省级财政部门应将本地区财政部门累计发行数额汇总后，于每月1日、6日、11日、16日、21日、26日（以此类推，节假日顺延），报送同级人民银行和财政部国债司各一份。
各省、自治区、直辖市、计划单列市人民银行在报送发行进度时，增设联网代号：财政部门507。
附件一：一九九五年凭证式国库券收款凭证（1－3）
附件二：财政机构经办一九九五年凭证式国库券业务会计核算办法
附件三：一九九五年凭证式国库券计息办法
附件一：一九九五年凭证式国库券收款凭证
1－1
一九九五年凭证式国库券收款凭证
××省财政机构 购买日期：1995年 月 日 Ｎｏ．0000000
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 帐号＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿户名＿＿＿＿＿＿＿＿＿ ｜
｜ ｜第
｜缴款金额（大写）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿￥＿＿＿＿＿＿ 经收单位签章 ｜一
｜ ｜联
｜年利率 ％ 计息天数： 天 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜经
｜持｜ ｜ 兑取日期：199 年 月 日 ｜备 ｜办
｜单｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜单
｜人｜ ｜ ｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜ ｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜注 ｜位
｜印｜ ｜ 利 ｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜本 息｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜ ｜会
｜鉴｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜合计金额｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜计
｜ ｜ ｜ 息 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜凭
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜证
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
兑取时：经办 复核 出纳 记帐 购买时：经办 复核 出纳 记帐
1－2
一九九五年凭证式国库券收款凭证
××省财政机构 购买日期：1995年 月 日 Ｎｏ．0000000
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 帐号＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿户名＿＿＿＿＿＿＿＿＿ ｜
｜ ｜第
｜缴款金额（大写）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿￥＿＿＿＿＿＿ 经收单位签章 ｜二
｜ ｜联
｜年利率 ％ 计息天数： 天 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜给
｜持｜ ｜ 兑取日期：199 年 月 日 ｜备 ｜缴
｜单｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜款
｜人｜ ｜ ｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜ ｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜注 ｜人
｜印｜ ｜ 利 ｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜本 息｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜ ｜
｜鉴｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜合计金额｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ 息 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
兑取时：经办 复核 出纳 记帐 购买时：经办 复核 出纳 记帐
1－3
一九九五年凭证式国库券收款凭证
××省财政机构 购买日期：1995年 月 日 Ｎｏ．0000000
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 帐号＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿户名＿＿＿＿＿＿＿＿＿ ｜
｜ ｜第
｜缴款金额（大写）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿￥＿＿＿＿＿＿ 经收单位签章 ｜三
｜ ｜联
｜年利率 ％ 计息天数： 天 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜给
｜持｜ ｜ 兑取日期：199 年 月 日 ｜备 ｜经
｜单｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜办
｜人｜ ｜ ｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜ ｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜注 ｜单
｜印｜ ｜ 利 ｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜本 息｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜ ｜位
｜鉴｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜合计金额｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜留
｜ ｜ ｜ 息 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜存
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
兑取时：经办 复核 出纳 记帐 购买时：经办 复核 出纳 记帐
附件二：财政机构经办一九九五年凭证式国库券业务会计核算办法
1．会计科目的设置。各经办单位办理凭证式国库券业务应设置以下会计科目：
（1）资产类：“代发行证券”、“国库券买卖”、“预付国库券利息”、“现金”、“银行存款”；
（2）负债类：“代发行证券款”、“代兑付债券款”、“应付帐款”；
（3）损益类：“投资收益”；
（4）表外科目：“一九九五年凭证式国库券（买、卖）序时登记簿”、“凭证式国库券收款单”。
2．经办单位办理一九九五年凭证式国库券业务按下列方法进行会计核算。
（1）签订承购包销合同后，按实际承销金额（面值）入帐，借记“代发行证券”，贷记“代发行证券款”科目。
（2）发行时，每日营业终了，根据当日实际发行金额记帐，借记“现金”或“银行存款”，贷记“代发行证券”科目。并逐笔登记“序时登记簿”，结出本日使用收款单份数，登记“未发行凭证式国库券收款单”表外科目。
（3）按照本办法第四条第一款的规定，上缴发行款，按照实际上划金额借记“代发行证券款”，贷记“银行存款”科目。
（4）发行期结束，帐务结清后，按照未售出凭证式国库券金额借记“国库券买卖”，贷记“代发行证券科目”。
（5）发行期结束，购买者提前兑取，按兑取本金借记“国库券买卖”，按应付利息借记“预付国库券利息”，贷记“现金”或“银行存款”科目。再次卖出时，借记“现金”或“银行存款”，贷记“国库券买卖”科目。“国库券买卖”科目不应出现贷方余额。
（6）凭证式国库券期满三年到期兑付时，财政部拨入兑付资金，借记“银行存款”，贷记“代兑付债券款”。
（7）购买者到期兑付时，按提前兑取时会计核算办法处理。兑付终了结平各科目、结转投资收益，借记“代兑付债券款”，贷记“应付帐款”（购买者应兑未兑本息）、“国库券买卖”、“预付国库券利息”，根据“代兑付债券款”科目发生额与上述各贷方科目金额之差贷记“投资
收益”。
3．各地经办凭证式国库券业务，可以各经办机构为单位进行会计核算，也可结合财政证券机构规范管理的要求，县级机构作为代办点，由地（市）营业部或省级公司统一核算。具体会计核算办法根据本单位的实际情况，比照上述办法制定。“投资收益”可以在到期还本付息时一次结
转，亦可在月末、年终按照理论价格分次结转。
附件三：一九九五年凭证式国库券计息办法
一九九五年凭证式国库券从1995年3月1日开始发行，7月31日结束。发行期结束后购买者可随时到原经办单位兑取现金，经办单位对发行期内未售完和到期前购买者提前兑取的部分，仍可继续发售。提前兑取及到期兑付计息办法如下：
1．发行期内购买的凭证式国库券从购买之日开始计息，持满三年后逾期兑付不再加计利息。兑付时按年利率14％加到期当月人民银行公布的保值贴补率计付利息。
如1995年4月5日购买凭证式国库券10000元，在1998年4月5日或以后的任何一天兑付时（假设1998年4月保值贴补率为4％）：
计息天数：3年
应付利息：10000×（14％＋4％）×3＝5400（元）
2．凭证式国库券提前兑取时，根据本办法第一条第2款规定的相应利率，按实际持有时间对月对日计算计息天数，计付利息（1995年4月5日买入，1995年10月5日为满半年；1996年4月5日为满一年；1997年4月5日为满二年；1998年4月5日为三年期满
）。实际持有时间一年按360天计算，一月按30天计算，月以下按日（算头不算尾）计算。
如1995年4月5日购买凭证式国库券10000元，1997年8月18日提前兑取时，实际持有时间2年4个月零13天，满二年不满三年，适用利率12．42％。
计息天数：2×360＋4×30＋13＝853（天）
应付利息：10000×12．42％／360×853＝2942．85（元）
3．发行期结束后继续发售的凭证式国库券从购买之日开始计息，1998年7月31日终止计息。由于持有时间不可能满三年，所以不予保值。
如1996年8月10日购买凭证式国库券10000元，1998年7月31日及以后的任何一天兑付时，实际持有时间1年11个月零21天，满一年不满二年适用利率11．34％。
计息天数：360＋11×30＋21＝711（天）
应付利息：10000×11．34％／360×711＝2239．65（元）
1995年3月1日
