证券公司设立子公司试行规定
中国证券监督管理委员会
中国证券监督管理委员会公告〔2012〕27号
现公布《关于修改〈证券公司设立子公司试行规定〉的决定》，自公布之日起施行。
中国证监会
2012年10月11日
证券公司设立子公司试行规定
（2007年12月28日中国证券监督管理委员会公布，根据2012年10月11日中国证券监督管理委员会《关于修改〈证券公司设立子公司试行规定〉的决定》修订）
第一条 为了适应证券公司集团化和专业化经营管理的需要，规范证券公司设立子公司的行为及其与子公司的关系，促进证券公司的创新发展和证券行业的对外开放，根据《公司法》、《证券法》和其他有关法律、行政法规，制定本规定。
第二条 本规定所称子公司是指依照《公司法》和《证券法》设立，由一家证券公司控股，经营经中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）批准的单项或者多项证券业务的证券公司。
第三条 证券公司与其子公司、受同一证券公司控制的子公司之间不得经营存在利益冲突或者竞争关系的同类业务。
第四条 经中国证监会批准，证券公司可以设立全资子公司，也可以与符合《证券法》规定的证券公司股东条件的其他投资者共同出资设立子公司。
前款规定的其他投资者应当有益于子公司健全治理结构，提高竞争力，促进子公司持续规范发展。属于金融机构的，应当在技术合作、人员培训、管理服务或者营销渠道等方面具备一定优势。
第五条 证券公司设立子公司，应当符合下列审慎性要求：
（一）最近12个月各项风险控制指标持续符合规定标准，最近一年净资本不低于12亿元人民币；
（二）具备较强的经营管理能力，设立子公司经营证券经纪、证券承销与保荐或者证券资产管理业务的，最近1年公司经营该业务的市场占有率不低于行业中等水平；
（三）具备健全的公司治理结构、完善的风险管理制度和内部控制机制，能够有效防范证券公司与其子公司之间出现风险传递和利益冲突；
（四）中国证监会的其他要求。
第六条 证券公司申请设立子公司，应当向中国证监会提交下列文件：
（一）子公司出资人的法定代表人或者授权代表签署的申请表；
（二）出资人关于设立子公司的合同或者单独出资设立子公司的股东会或者股东大会的决议；
（三）子公司章程草案；
（四）可行性研究报告，内容至少包括：出资人基本情况；申请人的公司治理结构、风险管理、内部控制和合规管理制度的说明，以及防范证券公司与其子公司之间出现风险传递和利益冲突的安排；子公司的组织管理架构、业务范围的说明和业务发展规划等；
（五）出资人名册及其出资额、出资方式和出资比例说明、作为出资的非货币财产的资产评估报告、出资人之间的关联关系说明、持有5%以上股权的出资人近3年的审计报告和子公司的股权结构图；
（六）子公司拟任董事长、监事会主席和高级管理人员的任职资格证明文件；
（七）申请人具有子公司拟经营相关证券业务资格和最近1年相应证券业务市场占有率的说明；
（八）申请人出具的不经营与其子公司存在利益冲突或者竞争关系的同类业务的承诺，以及其他出资人对子公司的持续规范发展提供支持的安排;
（九）申请人最近1年的净资本、最近12个月的风险控制指标符合规定要求的说明，以及设立子公司对风险控制指标影响情况的说明；
（十）由中国境内律师事务所出具的法律意见书；
（十一）中国证监会要求的其他文件。
第七条 经中国证监会批准，符合下列审慎性要求的子公司，可以申请扩大业务范围：
（一）持续经营2年以上，信誉良好，最近2年无重大违法违规记录；
（二）最近12个月各项风险控制指标持续符合规定标准；
（三）具有持续盈利能力和较强的经营管理能力，最近1年主要业务的市场占有率不低于行业中等水平；
（四）具备健全的公司治理结构、完善的风险管理制度和内部控制机制；
（五）中国证监会的其他要求。
子公司符合本条规定要求的，也可以由其股东申请另设子公司经营增加的证券业务。
第八条 子公司申请扩大业务范围，应当向中国证监会提交下列文件：
（一）法定代表人或者授权代表签署的申请表；
（二）股东会或者股东大会关于扩大业务范围的决议；
（三）可行性研究报告，内容至少包括：子公司基本情况、新业务的组织管理架构和发展规划等；
（四）负责新业务的高级管理人员的任职资格证明文件；
（五）子公司的证券业务持续经营情况和最近1年市场占有率及盈利情况的说明；
（六）子公司最近12个月的风险控制指标符合规定要求的说明；
（七）子公司的公司治理结构、风险管理、内部控制和合规管理制度的情况说明，以及业务范围扩大后防范证券公司与其子公司之间、受同一证券公司控制的子公司之间出现风险传递和利益冲突的安排；
（八）控股股东出具的不与其子公司经营存在利益冲突或者竞争关系的同类业务的承诺，以及其他股东对子公司新业务的发展提供支持的安排；
（九）中国证监会要求的其他文件。
第九条 除全资子公司外，子公司的股东会或者股东大会应当由各股东按照出资比例或者持有股份的比例行使表决权，各股东推荐并经选任的董事占董事会成员的比例应当与其出资比例或者持有股份的比例相对应。
子公司及其股东不得通过协议或者其他安排约定与前款规定相冲突的事项。
第十条 子公司不得直接或者间接持有其控股股东、受同一证券公司控股的其他子公司的股权或股份，或者以其他方式向其控股股东、受同一证券公司控股的其他子公司投资。
第十一条 证券公司可以依照有关规定或者合同的约定，为子公司的合规管理、风险控制、稽核审计、人力资源管理、信息技术和运营服务等方面提供支持和服务。
第十二条 证券公司不得利用其控股地位损害子公司、子公司其他股东和子公司客户的合法权益。
第十三条 子公司应当具备健全的公司治理结构，完善的风险管理制度、合规管理制度和内部控制机制。
证券公司与其子公司、受同一证券公司控制的子公司之间应当建立合理必要的隔离墙制度，防止可能出现的风险传递和利益冲突。
第十四条 证券公司及其子公司应当单独向中国证监会报送年度报告、监管报表和有关资料，证券公司还应当在合并计算其子公司的财务及业务数据的基础上向中国证监会报送前述资料。
证券公司及其子公司单独计算、以合并数据为基础计算的净资本和风险控制指标应当符合中国证监会的要求。
第十五条 子公司的设立、变更、终止、业务活动及监督管理等事项，应当遵守法律、行政法规和中国证监会的规定。
第十六条 证券公司通过受让、认购股权等方式控股其他证券公司的，适用本规定。
证券公司控股证券投资基金管理公司、期货公司、证券投资咨询机构、财务顾问机构、直接投资机构等公司的，法律、行政法规和规章有规定的，适用其规定，没有规定的参照本规定执行。
证券公司通过设立、受让、认购股权等方式控股其他证券公司的，应当自控股之日起5年内达到第三条、第四条和第九条规定的要求。
第十七条 本规定所称市场占有率，依据中国证券业协会和证券交易所公布的数据计算。
本规定所称行业中等水平，是指从事某项证券业务的证券公司依据该项业务指标的排名居于中位数。
第十八条 本规定自2008年1月1日起施行。
贺州市人民政府办公室关于印发贺州市财务总监管理办法（试行）的通知
广西壮族自治区贺州市人民政府办公室
贺州市人民政府办公室关于印发贺州市财务总监管理办法（试行）的通知
贺政办发〔2012〕72号
各县（区）人民政府，平桂管理区管委，市政府各副处级以上单位：
《贺州市财务总监管理办法》(试行)已经市人民政府三届一次常务会议审议通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。
二〇一二年四月十日
贺州市财务总监管理办法(试行)
第一章 总 则
第一条 为进一步完善财政资金管理，强化国有资金使用和财务监管，健全监控机制，切实提高财政资金使用效果，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《行政单位国有资产管理办法》、《事业单位国有资产管理办法》等法律法规的规定，并参照《广西壮族自治区党委办公厅、自治区人民政府办公厅关于印发〈企业财务总监派驻暂行办法〉的通知》有关规定，制定本办法。
第二条 本办法适用于由市财务总监管理机构受市人民政府委托派驻市属行政事业单位、国有企业、财政性投资建设项目的业主单位或重点建设项目单位（以下简称派驻单位）。
第三条 本办法所称财务总监，是指经市人民政府同意，由市财务总监管理机构派驻市属单位对其事前、事中和事后全过程财务活动履行财政财务监督职能的专业人员。
第二章 财务总监的管理
第四条 财务总监的任职资格：
（一）熟悉并自觉执行党和国家的有关法律、法规、方针、政策。
（二）思想端正、作风正派、廉洁自律、办事公道、坚持原则，有高度的事业心和责任感。
（三）具有较高的专业理论和政策水平，掌握现代财务管理和会计电算化知识。
（四）具有财会专业大专以上文化程度和中级以上专业技术职称，连续从事财会和审计工作5年以上，或担任过正副总会计师、正副财务部长、财务科长职务3年以上或具有注册会计师资格并在会计师事务所从事审计工作3年以上，且在原单位任职期间有良好的工作业绩。
（五）身体健康，能够适应本职工作需要。
第五条 财务总监管理机构。市财政局下设财务总监管理中心，为正科级全额预算拨款事业单位，其工作职责包括：
（一）负责制订财务总监的管理制度、办法和财务总监人员工作守则，并监督实施。
（二）负责财务总监的委派、培训、考核等日常管理工作。
第六条 财务总监的录用。财务总监分招考录用、商调二种：
（一）公开招考录用。面向社会公开招考符合上述条件的财务总监，年龄不超过35岁。
（二）商调。即从其他单位中通过人事部门对符合上述任职资格的人员直接调入财政局财务总监管理中心。
第七条 财务总监待遇。公开招考入编和商调进来的财务总监政治和工资待遇按照现行干部管理权限进行管理。
第八条 财务总监实行轮岗制度。在同一个单位任职一般不超过3年，特殊情况连任最长不超过6年，但重大工程项目除外。
第九条 财务总监实行回避制度。财务总监不得派驻有直系亲属担任派驻单位高层管理人员、财务主管和审计负责人的单位。
第十条 财务总监实行持证上岗制度。财务总监由市财务总监管理中心负责上岗培训，经考核合格才能上岗。
第十一条 财务总监设专职和兼职。原则上每个派驻单位派驻1名财务总监，也可以1人同时担任若干个单位或项目的财务总监。
第十二条 财务总监管理中心每年对财务总监进行年度考核，考核分优秀、称职、基本称职和不称职四个档次，考核结果载入档案，作为奖惩的依据。
第十三条 财务总监有下列情况之一的，解除财务总监职务，并依照国家人事部《事业单位工作人员考核暂行规定》给予处理：
（一）年度考核不称职的。
（二）工作中失职、渎职、违法乱纪，造成重大损失的。
（三）违反职业道德，接受派驻单位非工作用途的财物和其他好处，妨碍公正执行公务的。
第三章 财务总监的职权
第十四条 财务总监的职责：
（一）监督检查派驻单位的预算执行情况以及财政专项资金、财政性投资项目财务运作和资金收支情况。
（二）指导和督促派驻单位设置会计机构、合理配备会计人员、建立健全内部财务会计管理监督制度。
（三）审核派驻单位资金收支的有关资料和财务会计报表。
（四）审查项目业主部门预算、追加预算和融资方案。
（五）及时发现、报告并制止派驻单位违反国家财经纪律或可能造成国家资金、资产损失的行为。
（六）市人民政府规定的其他职责。
第十五条 财务总监只对派驻单位的财务管理和资金收支负有稽核监督责任，不参与派驻单位日常的财务核算工作。单位负责人和财务会计人员按《中华人民共和国会计法》的规定对单位会计事项各负其责。
第十六条 财务总监行使以下权力：
（一）列席派驻单位有关重大财务决策和涉及资金运作的各种会议，并督促派驻单位形成会议纪要。
（二）对派驻单位的重大财务计划、方案、大额资金的筹集、调度、使用、担保、抵押、偿还等提出意见。
（三）监督单位切实执行国家有关财税法规制度，定期检查单位是否执行财务制度规定的开支标准和范围，对派驻单位违反国家财经法规造成国有资产流失的行为及时予以制止，并提出处理意见。
（四）参与派驻单位各种与重点项目资金运作有关的合同、协议、变更事项的拟定，提出审核意见并签字。
（五）受财政部门委托对派驻单位年初预算、年终决算、用款申请、追加预算和申请各项专项资金的报告提出审核意见。
（六）对专项基建支出和重大投资项目的财务收支实施全过程审核监督；所有项目支出（单位正常预算经费除外）需经派驻单位负责人和财务总监审核联签后方能支付。
（七）参与派驻单位基本建设项目财政投资评审和招投标活动全过程，监督派驻单位严格执行财政投资评审和政府采购的有关规定。
（八）督促派驻单位在建设项目竣工后尽快编出工程结算，加具审核意见后报市财政局审核；并督促派驻单位根据市财政局审核的工程结算，在建设项目竣工后3个月内编出竣工财务决算，加具审核意见后报市财政局或市审计局审核。
（九）督促派驻单位在基本建设项目竣工财务决算审批后将节余资金和相关的基建收入以及评审核减应上交的投资上交市财政局，并督促其按规定及时办理固定资产移交、权属确认与登记等手续。
（十）市人民政府授予的其他职权。
第四章 财务总监工作制度
第十七条 财务总监实行工作报告制度。财务总监在派驻单位常驻办公，定期或不定期向财务总监管理中心汇报工作：
（一）财务总监管理中心定期或不定期召开办公会议，由各财务总监汇报工作，交流信息，进行业务学习。
（二）每季度结束后15天内由各财务总监书面汇报派驻单位的财务监管情况，财务总监管理中心将有关情况综合整理后，向市人民政府汇报。
（三）财务总监每年要在年末或项目结束后一个月内对派驻单位的监管情况进行年度或项目监管总结，写出监管情况报告，并提出下一年度的工作计划。
（四）财务总监在执行公务中发现重要情况或问题可随时报告财务总监管理中心，通过财务总监管理中心研究解决。
第十八条 财务总监要做好日常工作记录，特别是涉及派驻单位国有资产或财政性资金重大举措的事项，必须有逐项的原始记录，并执行报告制度。
第十九条 财务总监接受派出机构领导，同时应遵守派驻单位的纪律和各项制度，接受派驻单位的监督，保守派驻单位的机密，不得干预派驻单位的正常工作。
第二十条 财务总监应自觉接受派出机构的政治和业务培训，不断提高自身素质。
第二十一条 财务总监任职期间不得兼任派驻单位和其他单位的职务，不得以任何形式和任何理由向派驻单位索要或接受任何物品或报酬。
第二十二条 财务总监有下列行为应依法承担相应责任：
（一）对派驻单位重要财务报告存在的会计信息严重失真未予以纠正，也未向派出机构报告从而造成严重后果的。
（二）对派驻单位重大国有资产的流失不报告，又不提出应对措施，造成重大损失的。
（三）对派驻单位重大投资项目监管不力造成经济损失的。
（四）对派驻单位严重违反财经纪律的行为不及时报告和纠正的。
（五）徇私舞弊造成失误或经济损失的。
第五章 派驻单位职责
第二十三条 派驻单位必须提供必要的办公场地和办公条件。
第二十四条 派驻单位的负责人应主动与财务总监密切配合，支持财务总监履行职责，与财务总监共同做好单位经济活动和重点项目的事前控制、事中检查和事后跟踪监督。
第二十五条 派驻单位的财务人员要切实履行职责，依法进行经济核算，如实反映单位财务信息，积极与财务总监紧密合作，发现单位在财务方面有不良倾向或不法行为，可以向财务总监报告情况，任何单位或个人不得阻挠或干涉。
第二十六条 派驻单位的财务预决算方案、财务报告、专项大额支出等重大经济活动应当主动自觉接受财务总监的检查监督，各项重要财务会议应当主动通知财务总监参加。
第二十七条 派驻单位要配合市财政局做好财务总监的考核工作，对财务总监的德、能、勤、绩、廉等情况定期向市财务总监管理中心报告。
第二十八条 派驻单位有以下行为之一的，对主要负责人和其他直接责任人，依照国家法律、法规和有关规章制度追究其相关责任：
（一）拒绝、刁难、干涉或阻碍财务总监依法履行工作职责的。
（二）故意逃避财务总监的监督检查，拒不提供或者有意隐匿、少报、虚报或伪报重点项目财务会计资料的。
（三）向财务总监馈赠物品、支付报酬、提供福利或者其他私利等，严重妨碍公正执行公务行为的。
第六章 附 则
第二十九条 本办法由市财政局负责解释并监督实施。
第三十条 本办法自发布之日起执行。
